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企业亏损所得税账务处理是什么?

发布时间:2021-02-22 15:55 责编:
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  企业经营发展过程中,盈利的情况下需按时申报缴纳企业所得税。如果亏损了,其所得税的账务处理该怎么做?

亏损所得税做账

  企业亏损所得税如何做账?

  企业如果亏损的话,没有盈利不需要计提并缴纳企业所得税,所以没有所得税相关的会计分录。亏损的时候把本年利润结转到利润分配-未分配科目就好了。

  借:利润分配-未分配利润

          贷:本年利润

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

  企业所得税的计算公式

  应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

  应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。

  应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:

  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

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