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预缴季度所得税会计分录是什么?

2021-06-23 20:20
来源 会计网
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责编:芷滢
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      按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的,应如何做会计分录?

预缴季度所得税分录

  预缴季度所得税的分录

  1、按月或按季计算应预缴所得税额

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交所得税

  2、缴纳季度所得税时

  借:应交税费--应交所得税

         贷:银行存款

  3、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费--应交所得

  4、缴纳年度汇算清应缴税款:

  借:应交税费--应交所得税

        贷:银行存款

  5、重新分配利润:

  借:利润分配-未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

  借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

         贷:以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配--未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款

  借:银行存款

         贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

  借:所得税费用

        贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

  10、免税企业也要做分录:

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交所得税

  借:应交税费--应交所得税

         贷:资本公积

  借:本年利润

         贷:所得税费用

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