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缴纳所得税的账务处理怎么做?

2021-07-21 21:10
来源 会计网
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责编:小吟
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  所得税又称所得课税、收益税,指的是国家对法人、自然人等在一定时期内的各种所得征收的款项,那么缴纳所得税的账务处理怎么做?

缴纳所得税做账

  缴纳所得税的会计分录

  计提时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交所得税

  上缴时:

  借:应交税费--应交所得税

         贷:银行存款

  月末结转:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

       退所得税的会计分录

  借:银行存款

         贷:应交税费--应交所得税

  借:应交税费--应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配--未分配利润

  所得税费用怎么理解?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  “所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。

  “所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

  什么是以前年度损益调整?

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

  以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

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